ورقوو]؛ خيارات الأسهم.
كيبيك جدول الضرائب لعام 2017 مخصصات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقواس ضريبية 2017 أونتاريو الضرائب جدول 2017 اعتمادات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقساط ضريبية 2017 نيو برونزويك الضرائب الجدول 2017 ائتمانات ضريبية غير قابلة للاسترداد 2017 أسعار هامشية 2017 أقواس ضريبية 2017 الشركات 2017 الضرائب على المبيعات - 2017 مخصصات ضريبة رأس المال - 2017 معدلات بدل تكاليف رأس المال - 2017 الضرائب الاتحادية الأمريكية - الأفراد (2017) الضرائب الاتحادية الأمريكية - الشركات (2017) ¹
خيارات الأسهم.
ويعتبر الموظف الذي يحصل على أسهم في شركة صاحب العمل (8) بموجب خطة خيار الأسهم قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة في السنة يساوي المبلغ الذي يتم بموجبه الحصول على القيمة المضافة للأسهم عند اكتسابها عن السعر المدفوع لها.
ومع ذلك، يحق للموظف عموما الحصول على خصم 50٪ للأغراض الاتحادية (25٪ لأغراض كيبيك) 9 10 من الاستحقاق إذا كان المبلغ المدفوع لشراء حصة يساوي على الأقل فمف في وقت منح الخيار. إن أي زيادة) نقص (في القيمة الحقا لتاريخ االستحواذ سوف تخضع للضريبة كمكسب) خسارة (رأسمالية في سنة االستبعاد.
8 أو شركة ليست على أسس تجارية مع صاحب العمل. وينطبق نفس المعاملة الضريبية على الخيارات التي تمنحها صناديق الاستثمار المشترك.
9 50٪ إذا تم منح الخيار بعد 14 مارس 2008 من قبل "الشركات الصغيرة والمتوسطة المبتكرة"، أي بشكل عام شركة التي يقل مجموع أصولها عن 50 مليون دولار والتي كان لها الحق في الحصول على ائتمانات ضريبية معينة من الريال السعودي والإمارات العربية المتحدة على مدى السنوات القليلة الماضية .
10 50٪ للخيارات للأسهم المدرجة الممنوحة بعد 21 فبراير 2017 من قبل شركة كبيرة مع وجود كبير في كيبيك، وهي شركة مع الرواتب الأساسية تعزى إلى إنشائها في كيبيك لا يقل عن 10M $.
أسهم الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا.
إذا كانت خطة خيار األسهم تتعلق بأسهم شركة الكيماويات البرتولية، فإن مبلغ االستحقاق عادة ما يكون خاضعا للضريبة كإيرادات توظيف في سنة التخلص من األسهم. وفي مثل هذه الحالة، يحق للموظف الحصول على الاستقطاعات المذكورة أعلاه بشرط الاحتفاظ بالسهم لمدة سنتين على الأقل، حتى إذا كان السعر المدفوع للأسهم أقل من سعر صرف رأس المال الأجنبي في التاريخ الذي يمنح فيه خيار الأسهم.
على سبيل المثال: في 20 ديسمبر 2018، تمنح شركة أبك المحدودة (يسيك) جون، موظفها، الحق في شراء 1،000 سهم مقابل 10 دولارات للسهم الواحد، أي فمف في ذلك الوقت. في يونيو 2018، يمارس جون خياره. وكان فمف للأسهم في ذلك الوقت 15 $ للسهم الواحد. في 1 مايو 2017، يبيع جون جميع أسهمه مقابل 12،000 دولار.
العواقب الضريبية: لا توجد عواقب ضريبية في عام 2018 عندما يتم منح الخيار. ليس هناك فائدة خاضعة للضريبة لجون في عام 2018 لأن أبك هو كيك والاكتساب على أسهم مؤهلة للإرجاء. في عام 2017، عندما تباع الأسهم، يجب على جون أن يتضمن استحقاق العمالة الخاضعة للضريبة 5000 $ (15،000 $ & # 8211؛ $ 10،000) في دخله. ويمكن أيضا المطالبة بخصم قدره 500 2 دولار (000 5 دولار × 50 في المائة) للأغراض الاتحادية و 250 1 دولار (000 5 × 25 في المائة) لأغراض كيبيك وخسارة رأسمالية قابلة للخصم قدرها 500 1 دولار (000 12 دولار & # 8211؛ [000 10 دولار + 000 5 دولار) × 50٪). لسوء الحظ، لا يمكن تطبيق الخسارة في التصرف في الأسهم لتقليل الفائدة الخاضعة للضريبة.
© 2018 ريموند شابوت جرانت ثورنتون (لب) والشركات التابعة لها - جميع الحقوق محفوظة.
شركة عضو في غرانت ثورنتون إنترناشونال Ltd.
الضرائب على خيارات الأسهم.
الضرائب على خيارات الأسهم.
كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.
على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.
كيف يتم خصم الضريبة؟
تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة التي يحوز فيها الموظف األسهم قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.
إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أية عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.
مثال: في عام 2018، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2018، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2018، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك فائدة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع األسهم في عام 2018. من المفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:
ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟
في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في 2018؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال التي تحققت في عام 2018 لموازنة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.
يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.
خيارات الأسهم العامة للشركة.
تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.
بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2018، يمكن للموظفين المؤهلين من الشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2018 لم تعد مؤهلة للإرجاء.
وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك) شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2018 وقبل 2018، وأن الانتخاب تم إيداعه في الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.
خيارات الأسهم كيك تذهب عامة
لا تفعل خيارات الأسهم - هل أسهم بدلا من ذلك.
إذا كنت من الشركات المتنامية وتريد جذب المواهب من خلال التعامل معها، وربما كنت متألمة على إعطاء خيارات الأسهم مقابل إعطاء أسهم للمجندين الجدد. هناك الكثير من الارتباك - تفاقمت بسبب قضايا الضرائب - حول هذا الموضوع.
في هذه المقالة، أنا ذاهب للتغلب على هذا الموضوع حتى الموت - مرة واحدة وإلى الأبد. إذا أنا في عداد المفقودين شيء، يرجى تحدي لي. من المهم حقا أن نحصل على حق حتى نتمكن من مساعدة شركاتنا تنمو.
الممارسة التقليدية في الشركات هي منح خيارات الأسهم للموظفين كجزء من حزمة التعويضات العامة. وهذا ينطبق على كل من الشركات العامة والخاصة.
بالنسبة للشركات العامة، هذه الممارسة منطقية بسبب النظام الضريبي ولكن هل من المنطقي للشركات الخاصة؟ لماذا لا تمنحهم أسهم حقيقية بدلا من الخيارات لشراء الأسهم في وقت ما في المستقبل؟
وتتعلق هذه المناقشة فقط بالشركات الخاصة الخاضعة للرقابة الكندية. ولا تتمتع الشركات العامة والمنظمات غير التابعة لاتفاقية حماية الأصناف النباتية، لسوء الحظ، بنفس الامتيازات.
إذا كنت موظفا أو مديرا للجنة حماية المستهلك، يجب عليك الإصرار على الحصول على أسهم مجانا أو بنس واحد. إذا كنت من أعضاء مجلس الشيوخ، يجب عليك تشجيع الموظفين والمديرين على قبول الأسهم وليس الخيارات. في كلتا الحالتين، تأكد من فهم اللعبة الضريبية وكيف لعبت. (سأستخدم مصطلح "الموظف" ليشمل المديرين.)
لذا، لماذا یشیر المستشارون إلی أن الشرکات تعطي خیارات بدلا من إعطاء أسھم مجانیة للموظفین - تماما مثلما حصل المؤسسون عندما بدأوا الشرکة؟
بعض الأسباب التي تجعل الخيارات شائعة:
1) منح الأسهم مجانا (أو أقل من القيمة السوقية) يخلق فائدة خاضعة للضريبة في حين أن منح الخيارات لا تخضع للضريبة.
2) الموظفين قد لا تكون قادرة على تحمل لدفع ثمن الأسهم،
3) من وجهة نظر الشركة، وهناك عدد أقل من المساهمين التي تحتاج إلى إدارة مع الخيارات.
من خلال منح خيار الأسهم، تمنح الشركة الموظف الحق في شراء أسهم بسعر محدد، سعر الممارسة، لفترة محددة من الزمن في ظل ظروف معينة. الحصول على منحة خيار الأسهم ليست فائدة خاضعة للضريبة للموظف. لا يتم الحصول على مخصصات خاضعة للضريبة إلا عند ممارسة الخيار والحصول على الأسهم.
السبب في أنني أقترح أخذ الأسهم هو بسبب المعاملة الضريبية أكثر ملاءمة لامتلاك الأسهم. في حين أن هناك جانبا صغيرا عن بعد في أخذ الأسهم في المقدمة، فإن المكافأة تفوق المخاطر.
دعونا نصل إلى أسفل إلى ما هو الخطر السلبي البعيد حقا: إذا كنت تحصل على أسهم مجانا التي لها قيمة حقيقية - القيمة السوقية العادلة ("فمف")، على الرغم من أن الأسهم لا يمكن أن تباع بسهولة في "السوق" - وهي وكالة الإيرادات الكندية (كرا)، تقول أنك تلقيت استحقاق عمل وتريد فرض ضريبة على ذلك كدخل عمل. (يمكنك مناقشة فمف وأتساءل كيف غالبا ما يتحدى كرا ذلك ل كيك). إذا فشلت الشركة، كنت لا تزال مسؤولة عن الضريبة على هذه المنفعة.
ولكن، والخبر السار هو أن هذه الفائدة يمكن تأجيل حتى تبيع الأسهم. و، المزيد من الأخبار الجيدة - إذا كنت تملك أسهم لمدة سنتين على الأقل، وتحصل على خصم 50٪ على هذه الفائدة الدخل. و، المزيد من الأخبار الجيدة - في حياتك، يمكنك المطالبة ما يصل إلى 750،000 $ معفاة من الضرائب على مكاسب رأس المال (سعر البيع الخاص بك ناقص فمف عند شراء الأسهم - وليس الثمن الذي دفعته) إذا مرة أخرى، كنت قد عقدت أسهم لمدة لا تقل عن 2 سنوات.
مع خيارات الأسهم، وتحصل على أي فوائد - وبالتالي، لا تعطل الضرائب - حتى يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك. لا تبدأ ساعة 2 ساعة موقوتة حتى كنت قد مارس الخيارات الخاصة بك لشراء الأسهم.
وبالإضافة إلى ذلك، فإن المخاطر الضريبية تزداد مع مرور الوقت حيث أن الفرق بين سعر فمف وسعر التمرين في وقت التمرين هو الذي يحدد الالتزامات المحتملة، فكلما طال انتظارك لممارسة الرياضة (على افتراض زيادة فمف بشكل مطرد)، زادت الضريبة المحتملة مسؤولية.
هذا الإطار 2 سنة هو في قلب الأسهم مقابل الخيارات النقاش. اسمحوا لي أن لا ألمع على ما أعتقد هو الخطر الوحيد في اتخاذ أسهم مجانية. إذا كنت تحصل على أسهم مجانية ترى وزارة الضرائب أن قيمتها 1.00 $، وإذا قمت ببيع في أقل من 2 سنوات (على سبيل المثال إذا فشل الشركة)، ثم قد يتم معاقبتك مع ضريبة المستحقة على 1.00 $ فائدة ناقص 50 في المائة خسارة استثمار الأعمال المسموح بها ("أبيل"). وهذا يعني أنك سوف تخضع للضريبة على 50 سنتا / حصة من الدخل حتى أنك لم تجعل النيكل. مجنون، ولكن صحيح.
إذا كنت يمكن أن يعلق على أسهم لأكثر من 2 سنوات، وتحصل على خصم 50٪ و أبيل 50٪ - وبالتالي - أي صافي الفائدة الخاضعة للضريبة.
ولكن دعونا نكون واضحين: خيارات تجنب هذه المسؤولية ولكن بعد ذلك سوف تخسر على خصم 50٪ وإعفاء أرباح رأس المال مدى الحياة.
إن أحد الطرق المؤكدة حول هذا الموضوع - خاصة إذا كانت الشركة لا تزال شابة ولم ترفع بعد رأس مال طويل - هو شراء الأسهم في فمف قابل للدفاع، على سبيل المثال سنتا أو نحو ذلك. بعد ذلك، لا توجد فائدة من العمل ولا ضريبة - مؤجلة أو غير ذلك. يتم فرض ضريبة عليك فقط على معدل الأرباح بنسبة 50٪ (وستحصل على إعفاء مدى الحياة أيضا إذا كنت تملك أسهم لأكثر من عامين).
من وجهة نظر لجنة حماية المستهلك، هناك حجج ضد الأسهم الحرة التي غالبا ما أسمعها هي: ماذا لو استقال الموظف قبل الأوان وكيف يمكن أن تبرر إعطاء أسهم مجانية عندما قمنا فقط جولتين ملاك في 50 سنتا و 75 سنتا؟
أما بالنسبة للمترجمين، فسيتعين عليهم - من خلال اتفاقية عكسية - التخلي عن أسهمهم غير المكتسبة. يمكن أن تستند على الانحناء الوقت أو الأداء. إذا أعطيت الأسهم للعمل الذي لم يتم دفعه، لا ينبغي التعامل معها بأي شكل من الأشكال عن غيرهم من المستثمرين الخارجيين.
وتجد الشركات التي لا ترغب في منح أسهم مجانية أن الموظفين لا يملكون النقود لشراء الأسهم، وهذا سبب آخر كانت شعبية جدا. ويقال للموظفين: "يمكنك شراء هذه الأسهم للسنوات ال 10 المقبلة لسعر اليوم من 50 سنتا & كوت؛ وأنه يكلفك شيئا اليوم. والمشكلة مع ذلك هو أنه في يوم من الأيام، لبدء الساعة 2 سنة، فإن الموظف تضطر لدفع ثمن الأسهم. أيضا، ما هو خيار يستحق؟ ھل یعتبر تقییم خیارات أسھم بلاك-سكولز منطقیا بالنسبة لشرکة كيك عندما لا یکون ھناك سوق سائل؟ لا، ولكن سهم يستحق 50 سنتا. لذلك، إذا كنت ترغب في إعطاء فائدة قيمة الحالية من 100K $ للموظف، وإعطائه 200K سهم. إذا كنت تعطي له خيارات، عليك أن تعطي له شيئا مثل ثلاثة مرات العديد من الخيارات مقابل الأسهم للحصول على قيمة حالية مماثلة. ويؤثر ذلك بشكل مباشر على تقييم السهم الواحد في التمويل الجاري، حيث أن المستثمرين ينظرون دائما إلى جميع الخيارات القائمة على أنها أسهم معلقة، على الرغم من أنهم لم يمارسوا ولم تتلق الشركة أي أموال.
"ولكن، ولكن المستثمرين الآخرين لا ترغب في رؤية شخص الحصول على أسهم مجانية" هو حجة أخرى من قبل الشركات. ومع ذلك، بالنظر إلى أنه يمكنك إعطاء عدد أقل من الأسهم، ليس هذا أفضل بكثير من التخفيف أكثر من اللازم في وقت لاحق؟ وعلاوة على ذلك، فإن النقد الذي تتلقاه الشركة عند ممارسة الخيارات لا يكاد يكون صحيحا بالنسبة للمساهمين عند الخروج حيث أن قيمة العملية في ذلك الوقت هي الاسمية مقارنة مع قيمة الخروج.
باختصار، وهنا المسامير في التابوت خيارات:
فإن خصم 50٪ والإعفاء مدى الحياة قد تفقد إذا لم تمارس الخيارات قبل سنتين على الأقل من حدث السيولة،
خيارات لها تواريخ انتهاء الصلاحية (يمكنك جعلها طويلة، ولكن يمكن أن يفسد حقا الجدول سقف الخاص بك في أنه يمكن أن ينتهي بك الأمر مع عبء ضخم من الخيارات أونكسرسيسد)،
أوبتيونيس ليسوا المساهمين الحقيقيين. وهم لا يحصلون على التصويت أو المشاركة،
فإن انخفاض السعر على أسهم الموظفين يعني تخفيفا أقل للمستثمرين الآخرين، وبالتالي ارتفاع سعر السهم على جولات التمويل،
قيمة الخيار هو أكثر صعوبة لتحديد،
المزيد من الأعمال المحاسبية في الإبلاغ عن التعويض القائم على الأسهم.
وأخيرا، إذا كنت موظفا وكنت تعتقد أن أسهمك سيكون لا قيمة لها (وكنت تفريغ لهم) في أقل من 2 سنوات، ثم المضي قدما واتخاذ خيارات الأسهم بدلا من ذلك! ولكن بعد ذلك، لماذا تضيع وقتك مع هذه "الشركة"؟
للاطلاع على بعض المناقشات الإضافية بالإضافة إلى المعلومات المتعلقة بالشركات غير التابعة لاتفاقية حماية الأصناف النباتية والشركات العامة، راجع: ميكيفولكر / شاريس-فس-ستوك-أوبتيونس /
(بفضل جيم فليتشر لمساهماته في هذه المقالة!)
وقد توسع مركز تايم سيمون فريزر التابع لجامعة سيمون فريزر في وسط مدينة فانكوفر مؤخرا إلى حرم جامعة بورنابي (ديسكوفيري بارك) من أجل توفير مكاتب حاضنة لأصحاب المشاريع في كلا الموقعين.
تايم هو اختصار للتكنولوجيا والابتكار، التوجيه، وريادة الأعمال. انها أكثر من مجرد حاضنة. كاملة، جاهزة جاهزة للذهاب مكاتب مع سرعة عالية الإنترنت والخوادم والهاتف والفاكس، والطباعة، وما هي إلا البداية.
في غضون تايم هناك أيضا مركز الأعمال تايم (قليلا مثل صالة رجال الأعمال المطار ولكن من دون الخنزير) التي هي مفتوحة لأصحاب المشاريع التكنولوجيا ورجال الأعمال لاستخدامها كمنزل في وسط المدينة منشأة. تحتاج إلى المكونات في؟ إجراء بعض المكالمات؟ القيام ببعض الأعمال؟ عقد اجتماع؟ هناك بعض المرافق الرائعة لعقد اجتماع الجمعية العامة العادية للشركة. لماذا شنق في ماكدونالدز عندما يمكنك العمل بشكل مثمر في مركز تايم؟ انزل هناك وتحقق من الموضوع! وهو يقع في الحرم الجامعي وسط مدينة سفو في 515 غرب هاستينغز سانت أنت لن نعتقد السعر!
مايكل فولكر، رجل أعمال التكنولوجيا، هو مدير مكتب الابتكار في جامعة سيمون فريزر ورئيس صندوق الابتكار التكنولوجي الجامعات الغربية وشركة غرينانجيل للطاقة. وهو مؤسس شبكة فانكوفر أنجل والرئيس السابق لمنتدى فانكوفر إنتيربريس والرئيس السابق ل B. C. معهد النظم المتقدمة. وهو يمتلك أسهم في العديد من الشركات التي يكتب عنها. حقوق الطبع والنشر، 2018.
الاتصال: مايك (في) فولكر (نقطة) أورغ.
إخلاء المسؤولية (التكنولوجيا الآجلة العمود)
المعلومات الواردة في هذا العمود هي لأغراض إعلامية فقط، ويوافق الأشخاص الذين يصلون إليها على ذلك وفقا لشروط وأحكام استخدام موقع T-نيت على الويب. لا تتحمل شرکة T-نيت أي مسؤولیة عن أي معلومات غیر دقیقة أو متأخرة أو غیر کاملة، ولا عن أي إجراءات تتخذ بناء علی ذلك.
وقد تم كتابة المعلومات الواردة في هذا العمود وقدمت من قبل الكاتب المستقل الخارجي (مايك فولكر) دون التحقق من قبل تي نت.
مايكل فولكر هو رئيس ورئيس مجلس إدارة شركة جرينانجيل للطاقة، رئيس شركة ووتيف ماناجيمنت كورب، وعلى مجلس إدارة كل من غرينانجيل و ووتيف كابيتال (فك) Inc. يمتلك أسهم في هذه الشركات، والعديد من الشركات الأخرى مكتوبة بشكل دوري في هذا العمود. السيد فولكر، وهو رجل أعمال التكنولوجيا، هو أيضا مدير مكتب الابتكار في جامعة سيمون فريزر ورئيس صندوق الابتكار التكنولوجي الجامعات الغربية. وهو مؤسس شبكة فانكوفر أنجل والرئيس السابق لمنتدى فانكوفر إنتيربريس والرئيس السابق ل B. C. معهد النظم المتقدمة.
لا تستخدم هذا الموقع أو العمود لاتخاذ قرارات الاستثمار المالي، أو للحصول على المشورة الضريبية. استشارة مستشار مالي أو ضريبي محترف.
الأداء السابق ليس بالضرورة مؤشرا على الأداء المستقبلي. قبل اتخاذ أي قرار استثماري، من المستحسن أن تطلب المشورة من مستشار استثماري مؤهل. وينطبق ذلك بصفة خاصة عند الاستثمار في الشركات الصغيرة المبكرة أو المبكرة أو المضاربة من النوع العام أو في استثمارات بديلة مثل الاستثمار في الملاك أو رأس المال الاستثماري الذي يمكن أن يكتب بشكل دوري في هذا العمود.
جميع الآراء التي أعرب عنها مايك فولكر على هذا الموقع وفي عموده هي فقط آراء السيد فولكر ولا تعكس آراء T-نيت، وربما سبق نشرها من قبل فولكر من خلال وسائل أخرى.
يجب أن لا تعامل أي رأي أعرب عنه فولكر كحافز محدد لجعل استثمار معين أو اتباع استراتيجية معينة، ولكن فقط كتعبير عن رأيه. تستند آراء فولكر إلى المعلومات التي يعتبرها موثوقا بها، ولكن T-نيت لا يضمن اكتمالها أو دقتها، ولا ينبغي الاعتماد عليها على هذا النحو. لا تتحمل فولكر و T-نيت أي التزام بتحديث أو تصحيح أي معلومات مقدمة على هذا الموقع. تصريحات فولكر وآرائه هي الخاصة به، وهي عرضة للتغيير دون إشعار.
هذه المادة لا تأخذ بعين الاعتبار الأهداف الاستثمارية الخاصة بك، والوضع المالي أو الاحتياجات وليس المقصود أن تكون توصيات مناسبة لك. يجب عليك اتخاذ قرار مستقل بشأن الاستثمارات أو الاستراتيجيات المذكورة في هذا الموقع أو في العمود. قبل العمل على معلومات عن هذا الموقع أو في العمود، يجب عليك أن تنظر فيما إذا كانت مناسبة لظروف معينة الخاصة بك والنظر بقوة في الحصول على المشورة من المستشار المالي أو الضرائب أو الاستثمار الخاص بك.
التسجيل أو استخدام هذا الموقع يشكل قبول شروط الاستخدام لدينا.
خيارات الأسهم كيك تذهب عامة
الأسهم الخيار الصداع لرجال الأعمال.
في الميزانية الاتحادية التي تم تقديمها في 4 مارس، كان هناك تغيير في قاعدة ضارة جدا فيما يتعلق بالضرائب على خيارات الأسهم التي بالكاد لاحظها أي شخص.
الحصول على هذا: عند ممارسة خيار الأسهم وشراء أسهم في الشركة * كنت تعمل ل، كرا (وكالة الإيرادات كندا) يريد منك أن تدفع الضرائب فورا (أي مزيد من التأجيل كما كان في الماضي) على أي غير محققة & كوت؛ ورقة & كوت؛ الربح حتى لو لم تكن قد بيعت أي سهم. وعلاوة على ذلك، كرا يريد الآن شركتك لحجب الضريبة على هذا الربح الاصطناعي. (* إذا كانت الشركة عامة أو غير لجنة حماية البيئة.)
ولكن، نظرا لعدم وجود مكاسب حقيقية، فهذا يعني أنه ما لم ترغب الشركة في إعطائك قرضا، سيكون لديك لبيع ما لا يقل عن بعض أسهمك على الفور لتغطية الضرائب.
هذه العملية ليست فقط كابوس المحاسبة بالنسبة لك والشركة - انها أيضا خطأ جذري في أن كرا هو اتخاذ قرارات الشراء / البيع بالنسبة لك.
ومن الخطأ أيضا في أن خيارات الأسهم لن يكون حافزا تجنيد تجنيد. وستجد الشركات الناشئة صعوبة أكبر في جذب المواهب.
كما أنه سيشكل عائقا كبيرا أمام الشركات الخاصة التي ترغب في نشرها. وفي العملية الجارية، عادة ما يمارس الموظفون خيارات أسهمهم (غالبا ما يلبيوا الحدود التنظيمية على مجموعات الخيارات). وهذا قد يؤدي إلى فاتورة الضرائب بملايين الدولارات للشركة. كما أنها لن تبدو جيدة للمستثمرين الجدد لرؤية الموظفين بيع أسهمهم خلال الاكتتاب العام على الرغم من أن لديهم.
قبل ميزانية 4 آذار (مارس)، يمكنك تأجيل الضريبة على أي ربح ورقي حتى السنة التي تبيع فيها بالفعل الأسهم التي اشتريتها والحصول على نقود حقيقية في متناول اليد. وكان هذا صداعا كبيرا بالنسبة لأولئك الذين اشتروا أسهم فقط لرؤية سعر سهم انخفاض.
القصص التي قد سمعت عن نورتيل أو جدز الموظفين ونيفاس الذهاب كسر لدفع الضرائب على أسهم لا قيمة لها صحيحة. وقد مارسوا الخيارات عندما كانت الأسهم تتداول شمال 100 دولار، مما يمنحهم أرباحا ورقية ضخمة ومطلوبات ضريبية كبيرة. ولكن عندما أسهمت خزانات، لم يكن هناك أي نقد لتغطية المسؤولية - كما لم يكن هناك أي تعويض للتخفيف من الألم. والإغاثة الوحيدة هي أن الانخفاض في القيمة يصبح خسارة رأسمالية ولكن هذا لا يمكن تطبيقه إلا للتعويض عن المكاسب الرأسمالية. في غضون ذلك، على الرغم من المبلغ النقدي المطلوب لدفع كرا يمكن أن يفلس لك.
ويجادل كرا بأن القاعدة الجديدة ستجبرك على بيع الأسهم على الفور، وبالتالي تجنب الخسارة المستقبلية. (هل أنت سعيد لأنهم يبحثون عنك بشكل جيد؟) ولكن، هذا فقط لأن غبي & كوت؛ يعتبر فائدة & كوت؛ تخضع للضريبة في المقام الأول.
على سبيل المثال: أنت المدير المالي لشركة التكنولوجيا الشباب التي تجندتك من وادي السيليكون. لديك خيار لمدة 5 سنوات لشراء 100،000 سهم بسعر 1.00 دولار. بالقرب من تاريخ انتهاء الصلاحية، يمكنك اقتراض 100،000 $ وهي الآن مساهم. في ذلك التاريخ، تبلغ قيمة الأسهم 11.00 دولار. تبلغ قيمة فاتورتك الضريبية حوالي 220،000 دولار أمريكي (معدل إدراج 50٪ X أعلى معدل ضريبي هامشي يبلغ 44٪ X مليون دولار أمريكي في الأرباح غير المحققة) ويجب عليك دفعه فورا (ويجب على الشركة & كوت؛ حجب & كوت؛ هذا المبلغ نفسه). ما لم يكن لديك جيوب عميقة، سيكون لديك لبيع 29،000 سهم لتغطية التكاليف الخاصة بك - 20،000 أكثر مما لو كنت فعلت ممارسة غير النقدي بسيطة. الكثير لكونه مالك! في هذا المثال، إذا انخفضت أسهم الشركة في السعر وكنت في وقت لاحق بيع الأسهم ل $ 2.00، عليك أن تكون في حفرة $ 120،000 ($ 200،000 أقل $ 320،000) في حين يجب أن تضاعفت أموالك! بالتأكيد، لديك خسارة في رأس المال قدرها 9 $ (أي $ 11 أقل $ 2) ولكن متى يمكنك استخدام أي وقت مضى ذلك؟
وكجزء من التغييرات التي ستجري في 4 آذار (مارس)، ستسمح هيئة تنظيم الاتصالات (كرا) لضحايا الماضي في نورتيل (أي أولئك الذين استخدموا انتخابات التأجيل المتاحة سابقا) بإجراء انتخابات خاصة من شأنها أن تحد من التزامهم الضريبي بالعائدات الفعلية المتلقاة، - Even ولكن تفقد أي فائدة صعودية محتملة. أعتقد أن هذا سيجعل الناس مع تأجيل المهر حتى عاجلا. آليات هذا لا تزال غير محددة بشكل جيد.
تختلف القواعد إلى حد ما عن الشركات الخاصة والعامة. الشركات الخاصة لديها قدر أكبر من المرونة في ما الدواء التي يمكن أن تتخذ لهذا الصداع.
فعلى سبيل المثال، يمكن للشركات الخاصة أن تمنح خيارات لها تاريخ انتهاء طويل جدا (أو لا). وبهذه الطريقة، ليس هناك ضغط على الموظف لممارسة الخيارات.
ولكن هناك مشكلة أخرى: عادة ما تنتهي اتفاقيات الخيارات بعد 30 أو 60 يوما من التوقف عن العمل. في هذه الحالات، يمكن للموظف الذي يمارس خياراته تأجيل المنفعة ولكن ما هي تلك الفائدة؟ من الذي يحدد القيمة العادلة للأغراض الضريبية؟ (صداع آخر!). وبطبيعة الحال، فإن الخيارات يمكن أن تحصل - نفس الشيء كما تفعل أسهم - وعندما يغادر الموظف، وقال انه لا يزال يمكن أن يعلق على خياراته. أستطيع أن أرى فقط صراع الشركة مع جدول الرسملة الذي يظهر 30-50٪ في الخيارات - صداع آخر عندما يحاول المستثمرون لمعرفة نسب الملكية الحقيقية.
أوه، وهنا خلل آخر: في الوقت الحياة أرباح رأس المال الإعفاء من 750،000 $ هو مكافأة رائعة لإنجاز المشاريع. المستثمرون ومساهمو الموظفين في الشركات الخاصة الكندية لا تدفع أي ضريبة على أول 750،000 $ في المكاسب الرأسمالية شريطة أن يكونوا قد عقدوا أسهمهم لمدة سنتين على الأقل. وهذا يعني أن الموظفين سوف تضطر إلى تحمل على المسؤولية الضريبية سنتين على الأقل قبل أن تكون قادرة على التمتع بهذه الضريبة تترك! لا تجعل أي معنى على الإطلاق؟
فإنه يحصل مربكة عندما تغير الشركة وضعها من كونها كيك (الشركة الكندية الخاصة التي تسيطر عليها). ويمكن أن يحدث ذلك، على سبيل المثال، عندما يتورط المستثمرون الأمريكيون. وهذا يعني أن الإعفاء من رأس المال مدى الحياة لن يكون متاحا - سبب آخر لممارسة الخيارات في وقت سابق.
يجب عدم فرض ضريبة على تمارين خيار الأسهم في المقام الأول حتى تتحقق الفوائد النقدية الفعلية - بدلا من فرض ضريبة على الأصول التي لم يتم بيعها. (الخطوة التالية كرا سيكون للضرائب الفني تقدير!)
ملاحظة: لا يتم فرض ضرائب (على غرار الخيارات) المقدمة للمستثمرين حتى يتم تحقيق الفوائد. يجب أن تكون الخيارات هي نفسها. ويحصل المستثمرون على ضمانات كمكافأة من أجل الاستثمار في أسهم رأس المال وخوض المخاطر. الموظفين الحصول على خيارات كمكافأة لجعل الاستثمار في الأسهم عرق وخطر. لماذا يجب أن يعاملوا بشكل أقل إيجابية؟
أنا لا أفهم كيف أن هذه التدابير العقابية تقطع طريقها إلى نظامنا الضريبي. بالتأكيد، لم يستيقظ أحد أعضاء البرلمان ليلة واحدة مع لحظة يوريكا حول كيفية الحكومة يمكن أن تعلق أصحاب المشاريع والمخاطرة. هذه المفاهيم يمكن أن تأتي فقط من البيروقراطيين الغيرة الذين لا يمكن التعرف مع المبتكرين كندا. ما الذي يفكرون فيه؟
قد تتساءل لماذا لدينا خيارات في المقام الأول. لماذا لا تعطي الموظفين فقط أسهم مجانية تماما مثل الأسهم الحرة التي تحصل مؤسسي الشركة؟ حسنا، ذلك لأن كرا تعتبر أيضا الأسهم المقدمة للموظفين (ما بعد مرحلة بدء التشغيل) باعتبارها فائدة خاضعة للضريبة. لذلك، هذا هو السبب في خيارات الأسهم حيث تم إنشاؤها للالتفاف على هذا. إذا كانت الشركة يمكن أن تعطي بسهولة منح الأسهم للموظفين، فإنه لن تضطر إلى إعطاء أكبر عدد ممكن بسبب القيمة الجوهرية للأسهم مقابل الخيارات. كما يجب على هيئة تنظيم الاتصالات أن تقوم بمالكي الضرائب عندما يبيعون أسهمهم - وليس عندما يحصلون عليها.
إحدى الحجج التي قدمها الضابط هي أن خيارات الأسهم هي منافع التوظيف والمزايا خاضعة للضريبة. هذا تفسير غريب للكلمة & كوت؛ فائدة & كوت ؛. اعتقدت فائدة كان شيء ما هو جيد بالنسبة لك!
وهناك وجهة نظر مشتركة هي أن الشركات العامة الكبيرة، في حين أنها تخلق المزيد من العمل المحاسبي بالنسبة لهم، ليست تلك بالضيق حول هذه الضريبة. وهم يرون أنها فائدة ولهم وموظفيهم، قد يكون من الأفضل لبيع الأسهم، واتخاذ الربح وتشغيل. وبالنسبة للشركات الناشئة الصغيرة - وخاصة تلك المدرجة في بورصة تسكس فينشر، فإن الوضع مختلف. لشيء واحد، بيع القسري في السوق يمكن أن يسبب تحطم الأسعار، وهذا يعني وجود لبيع المزيد من الأسهم. وسوف ينظر إلى مدراء ومديري هذه الشركات على أنهم عاملون في الإنقاذ. غير جيد.
القواعد معقدة ويصعب فهمها. الاختلافات بين كبس، غير كيك، الشركات العامة والشركات التي تمر بمرحلة انتقالية بين كونها الخاصة وغير الخاصة تعطيك الصداع مجرد محاولة لفهم السيناريوهات المختلفة. حتى أثناء كتابة هذه المقالة، تحدثت إلى خبراء مختلفين قدموا لي تفسيرات مختلفة إلى حد ما. لا يضر رأسك حتى الآن؟ ماذا يحدث إذا قمت بذلك. أو إذا قمت بذلك؟ انها فوضوي وغير ضرورية.
الحل: لا الضرائب الخيار الأسهم الاصطناعية & كوت؛ فوائد & كوت؛ حتى يتم بيع الأسهم وتحقيق الأرباح. لهذه المسألة، دعونا نذهب على طول الطريق والسماح للشركات تعطي الأسهم - وليس خيار الأسهم - المنح للموظفين.
أتساءل كم من النواب يعرفون هذا التدبير الضريبي؟ وأتساءل عما إذا كان أي يعرف حتى عن ذلك. انها مسألة معقدة وليس واحدة التي تؤثر على نسبة كبيرة من السكان - وبالتأكيد ليس شيئا أن الصحافة يمكن أن تحصل متحمس جدا. أنا متأكد من أنه إذا كانوا على علم بها، كانوا يتكلمون ضد ذلك. في نهاية المطاف، على صعيد الابتكار، فإنه يشكل عائقا آخر أمام النمو الاقتصادي.
لمقالة أخرى جيدة حول هذا الموضوع، يرجى قراءة قطعة جيم فليتشر على ميزانية 2018 على بلوق بوتب جمعية المشاريع.
وقد توسع مركز تايم سيمون فريزر التابع لجامعة سيمون فريزر في وسط مدينة فانكوفر مؤخرا إلى حرم جامعة بورنابي (ديسكوفيري بارك) من أجل توفير مكاتب حاضنة لأصحاب المشاريع في كلا الموقعين.
تايم هو اختصار للتكنولوجيا والابتكار، التوجيه، وريادة الأعمال. انها أكثر من مجرد حاضنة. كاملة، جاهزة جاهزة للذهاب مكاتب مع سرعة عالية الإنترنت والخوادم والهاتف والفاكس، والطباعة، وما هي إلا البداية.
في غضون تايم هناك أيضا مركز الأعمال تايم (قليلا مثل صالة رجال الأعمال المطار ولكن من دون الخنزير) التي هي مفتوحة لأصحاب المشاريع التكنولوجيا ورجال الأعمال لاستخدامها كمنزل في وسط المدينة منشأة. تحتاج إلى المكونات في؟ إجراء بعض المكالمات؟ القيام ببعض الأعمال؟ عقد اجتماع؟ هناك بعض المرافق الرائعة لعقد اجتماع الجمعية العامة العادية للشركة. لماذا شنق في ماكدونالدز عندما يمكنك العمل بشكل مثمر في مركز تايم؟ انزل هناك وتحقق من الموضوع! وهو يقع في الحرم الجامعي وسط مدينة سفو في 515 غرب هاستينغز سانت أنت لن نعتقد السعر!
مايكل فولكر، وهو رجل أعمال التكنولوجيا، هو مدير التجارة & أمبير؛ مكتب ريادة الأعمال في جامعة سيمون فريزر ورئيس صندوق الابتكار التكنولوجي الجامعات الغربية و غرينانجيل الطاقة كورب. وهو مؤسس شبكة فانكوفر أنجل والرئيس السابق لمنتدى فانكوفر إنتيربريس والرئيس السابق ل B. C. معهد النظم المتقدمة. وهو يمتلك أسهم في العديد من الشركات التي يكتب عنها. حقوق الطبع والنشر، 2018.
التسجيل أو استخدام هذا الموقع يشكل قبول شروط الاستخدام لدينا.
خيارات الأسهم يمكن أن أترك لكم مع فاتورة الضرائب سيئة.
الإنصاف هو في نظر الناظر. قد تتذكر قصة جيروم كيرفيل، الذي كان تاجر المشتقات "المارقة" الذين عملوا في بنك Société جينيرال سا في باريس. وأدين السيد كيرفيل في عام 2008 بسبب خرقه للثقة والتزوير والاستخدام غير المصرح به لأجهزة الكمبيوتر في البنك، مما أدى إلى خسائر للبنك تبلغ قيمتها حوالي 7.5 مليار دولار. وأطلق السيد كيرفيل، لكنه ادعى أن البنك كان غير عادل.
عندما يتعلق الأمر بالإنصاف، دفع دافعو الضرائب الكنديون هذه القضية الكبيرة التي أدخلتها حكومتنا "قواعد الإنصاف" لإعطاء الإغاثة لدافعي الضرائب في حالات معينة. هناك حالة واحدة قد ظهرت مرارا وتكرارا، حيث كذب دافعو الضرائب الكنديون ولكن الكاسح رفض رفض النظام الضريبي غير عادل. وقرر قرار قضائي صدر مؤخرا مع رجل الضرائب مرة أخرى بشأن هذه القضية، ويجب على الكنديين أن يلتفتوا إليه. دعني أشرح.
تستمر القصة تحت الإعلان.
تصور هذا. كنت موظفا من قبل الشركة التي تقدم خطة خيار الأسهم. بموجب الخطة، كنت قادرا على شراء أسهم في صاحب العمل الخاص بك في 10 $ للسهم الواحد. وعلى مر الزمن، ترتفع قيمة الأسهم في السوق المفتوحة إلى 200 دولار للسهم الواحد. لذلك، يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك وشراء 1،000 سهم مقابل 10 $ لكل منهما. وتبلغ كلفتك 10000 دولار أمريكي. تبلغ قيمة الأسهم 200،000 دولار (1،000 سهم بقيمة 200 دولار لكل منهما). يمكنك تحقيق ربح جيد من 190،000 $ في هذه العملية.
والحقيقة هي أن هذه الممارسة من الخيارات الخاصة بك هو الذهاب الى تحريك بعض الضرائب. كنت قد أدركت مجرد فائدة من 190 $ للسهم الواحد (200 $ أقل من 10 $)، لفائدة إجمالية قدرها 190،000 $. هذا سيكون خاضع للضريبة لك، وليس ككسب رأس المال، ولكن كدخل العمالة. الاخبار الجيدة؟ ويتم تنظيم معظم خطط خيارات الأسهم في كندا للاستفادة من خصم خيار الأسهم بما يعادل 50 في المائة من الاستحقاق الخاضع للضريبة. في هذا المثال، بعد ذلك، سوف نفترض أن 95،000 $ فقط من الفائدة (نصف 190،000 $) ستكون خاضعة للضريبة. وسيؤدي ذلك إلى إصدار فاتورة ضريبية قدرها 090 44 دولارا لشخص في شريحة ضريبية عالية في أونتاريو في عام 2018.
ولكن القصة لم تنته بعد. لنفترض أنك التمسك أسهمك، وأسهم انخفاض إلى 10 $ فقط على مدى فترة زمنية قصيرة. ما زلت مدينون للضريبة بمبلغ 44،090 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في الضرائب، لكن أسهمك تبلغ الآن 10000 دولار أمريكي (1000 سهم بسعر 10 دولارات أمريكية لكل منهما). أين أنت ذاهب للحصول على المال لدفع فاتورة الضرائب الخاصة بك؟ إذا كنت تبيع أسهمك بمبلغ 10000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، فستدرك خسارة قدرها 190،000 دولار أمريكي (تبلغ قيمة التكلفة المعدلة 200،000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، وهي القيمة في تاريخ ممارسة خياراتك - ولكنك تبيعها بمبلغ 10000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية).
قد تتوقع أن يتم تعويض استحقاق خيار المخزون الخاضع للضريبة بخسارة بمبلغ 190،000 دولار أمريكي من بيع أسهمك. ليس كذلك. وتعتبر الخسارة خسارة رأسمالية، في حين يعتبر الدخل الخاضع للضريبة دخل عمل. يمكن تطبيق خسائر رأس المال على أرباح رأس المال، ولكن ليس بشكل عام أنواع أخرى من الدخل. النتائج؟ سوف تواجه ضريبة على خيارات الأسهم مع أي الإغاثة الفورية من الخسارة.
وكانت هناك قضايا قليلة في الماضي بشأن هذه المسألة. في 20 يناير، كان السيد بينغ تشو، وهو دافعي الضرائب الكندي، آخر إصابات في المحاكم (انظر بينغ تشو ضد الملكة، 2018 تسك 16). وكان السيد تشو قد حصل على 000 116 سهم في صاحب عمله، الشركة الكندية للطاقة الشمسية (كسي) وفي أيلول / سبتمبر 2008، مارس خياراته وحصل على 53،150 سهم في صاحب عمله. وكان عليه أن يبلغ عن دخل عمل قدره 070 667 1 دولارا (كان نصفه خاضعا للضريبة بسبب خصم 50 في المائة من أسهم الأسهم) نتيجة لخياراته في الأسهم في عام 2008، ولكنه باع أسهمه في تشرين الثاني / نوفمبر 2008 عن خسارة قدرها 1 247 657 دولارا . وحاول أن يجادل بأن خسائره ليست خسائر رأسمالية، بل خسائر تجارية منتظمة، في محاولة لتطبيق خسائره على دخله من العمل. لم تنجح. وحكمت المحكمة ضده. وعلى الرغم من أنه قد لا يكون منصفا للسيد تشو، فإن المحكمة ليس لديها سلطة إعطاء الإغاثة على أساس حجة الإنصاف.
تستمر القصة تحت الإعلان.
تستمر القصة تحت الإعلان.
لتجنب مصير السيد تشو وغيرها الكثير، والنظر في بيع أي أسهم المكتسبة بموجب خطة خيار الأسهم في أقرب وقت ممكن. وإلا، فإنك تتعرض لخطر هبوط تلك الأسهم من حيث القيمة وتترك لك ضربة ضريبية وخسارة رأسمالية لن تعوض دخلك الخاضع للضريبة. كحد أدنى، بيع ما يكفي من الأسهم لرفع النقدية لدفع الضرائب الخاصة بك.
تيم سيستنيك هو المدير الإداري للتخطيط الثروة المتقدمة، سكوتيابانك إدارة الثروات العالمية، ومؤسس مكاتب الأسرة واترستريت.
المزيد عن هذه القصة.
خدمات الأعمال.
اتصل بنا.
خدمات القارئ.
&نسخ؛ كوبيرايت 2018 ذي غلوب أند ميل Inc. جميع الحقوق محفوظة.
351 كينغ ستريت إيست، سويت 1600، تورونتو، أون كانادا، M5A 0N1.
الأسهم الخيار الصداع لرجال الأعمال.
في الميزانية الاتحادية التي تم تقديمها في 4 مارس، كان هناك تغيير في قاعدة ضارة جدا فيما يتعلق بالضرائب على خيارات الأسهم التي بالكاد لاحظها أي شخص.
الحصول على هذا: عند ممارسة خيار الأسهم وشراء أسهم في الشركة * كنت تعمل ل، كرا (وكالة الإيرادات كندا) يريد منك أن تدفع الضرائب فورا (أي مزيد من التأجيل كما كان في الماضي) على أي غير محققة & كوت؛ ورقة & كوت؛ الربح حتى لو لم تكن قد بيعت أي سهم. وعلاوة على ذلك، كرا يريد الآن شركتك لحجب الضريبة على هذا الربح الاصطناعي. (* إذا كانت الشركة عامة أو غير لجنة حماية البيئة.)
ولكن، نظرا لعدم وجود مكاسب حقيقية، فهذا يعني أنه ما لم ترغب الشركة في إعطائك قرضا، سيكون لديك لبيع ما لا يقل عن بعض أسهمك على الفور لتغطية الضرائب.
هذه العملية ليست فقط كابوس المحاسبة بالنسبة لك والشركة - انها أيضا خطأ جذري في أن كرا هو اتخاذ قرارات الشراء / البيع بالنسبة لك.
ومن الخطأ أيضا في أن خيارات الأسهم لن يكون حافزا تجنيد تجنيد. وستجد الشركات الناشئة صعوبة أكبر في جذب المواهب.
كما أنه سيشكل عائقا كبيرا أمام الشركات الخاصة التي ترغب في نشرها. وفي العملية الجارية، عادة ما يمارس الموظفون خيارات أسهمهم (غالبا ما يلبيوا الحدود التنظيمية على مجموعات الخيارات). وهذا قد يؤدي إلى فاتورة الضرائب بملايين الدولارات للشركة. كما أنها لن تبدو جيدة للمستثمرين الجدد لرؤية الموظفين بيع أسهمهم خلال الاكتتاب العام على الرغم من أن لديهم.
قبل ميزانية 4 آذار (مارس)، يمكنك تأجيل الضريبة على أي ربح ورقي حتى السنة التي تبيع فيها بالفعل الأسهم التي اشتريتها والحصول على نقود حقيقية في متناول اليد. وكان هذا صداعا كبيرا بالنسبة لأولئك الذين اشتروا أسهم فقط لرؤية سعر سهم انخفاض.
القصص التي قد سمعت عن نورتيل أو جدز الموظفين ونيفاس الذهاب كسر لدفع الضرائب على أسهم لا قيمة لها صحيحة. وقد مارسوا الخيارات عندما كانت الأسهم تتداول شمال 100 دولار، مما يمنحهم أرباحا ورقية ضخمة ومطلوبات ضريبية كبيرة. ولكن عندما أسهمت خزانات، لم يكن هناك أي نقد لتغطية المسؤولية - كما لم يكن هناك أي تعويض للتخفيف من الألم. والإغاثة الوحيدة هي أن الانخفاض في القيمة يصبح خسارة رأسمالية ولكن هذا لا يمكن تطبيقه إلا للتعويض عن المكاسب الرأسمالية. في غضون ذلك، على الرغم من المبلغ النقدي المطلوب لدفع كرا يمكن أن يفلس لك.
ويجادل كرا بأن القاعدة الجديدة ستجبرك على بيع الأسهم على الفور، وبالتالي تجنب الخسارة المستقبلية. (هل أنت سعيد لأنهم يبحثون عنك بشكل جيد؟) ولكن، هذا فقط لأن غبي & كوت؛ يعتبر فائدة & كوت؛ تخضع للضريبة في المقام الأول.
على سبيل المثال: أنت المدير المالي لشركة التكنولوجيا الشباب التي تجندتك من وادي السيليكون. لديك خيار لمدة 5 سنوات لشراء 100،000 سهم بسعر 1.00 دولار. بالقرب من تاريخ انتهاء الصلاحية، يمكنك اقتراض 100،000 $ وهي الآن مساهم. في ذلك التاريخ، تبلغ قيمة الأسهم 11.00 دولار. تبلغ قيمة فاتورتك الضريبية حوالي 220،000 دولار أمريكي (معدل إدراج 50٪ X أعلى معدل ضريبي هامشي يبلغ 44٪ X مليون دولار أمريكي في الأرباح غير المحققة) ويجب عليك دفعه فورا (ويجب على الشركة & كوت؛ حجب & كوت؛ هذا المبلغ نفسه). ما لم يكن لديك جيوب عميقة، سيكون لديك لبيع 29،000 سهم لتغطية التكاليف الخاصة بك - 20،000 أكثر مما لو كنت فعلت ممارسة غير النقدي بسيطة. الكثير لكونه مالك! في هذا المثال، إذا انخفضت أسهم الشركة في السعر وكنت في وقت لاحق بيع الأسهم ل $ 2.00، عليك أن تكون في حفرة $ 120،000 ($ 200،000 أقل $ 320،000) في حين يجب أن تضاعفت أموالك! بالتأكيد، لديك خسارة في رأس المال قدرها 9 $ (أي $ 11 أقل $ 2) ولكن متى يمكنك استخدام أي وقت مضى ذلك؟
وكجزء من التغييرات التي ستجري في 4 آذار (مارس)، ستسمح هيئة تنظيم الاتصالات (كرا) لضحايا الماضي في نورتيل (أي أولئك الذين استخدموا انتخابات التأجيل المتاحة سابقا) بإجراء انتخابات خاصة من شأنها أن تحد من التزامهم الضريبي بالعائدات الفعلية المتلقاة، - Even ولكن تفقد أي فائدة صعودية محتملة. أعتقد أن هذا سيجعل الناس مع تأجيل المهر حتى عاجلا. آليات هذا لا تزال غير محددة بشكل جيد.
تختلف القواعد إلى حد ما عن الشركات الخاصة والعامة. الشركات الخاصة لديها قدر أكبر من المرونة في ما الدواء التي يمكن أن تتخذ لهذا الصداع.
فعلى سبيل المثال، يمكن للشركات الخاصة أن تمنح خيارات لها تاريخ انتهاء طويل جدا (أو لا). وبهذه الطريقة، ليس هناك ضغط على الموظف لممارسة الخيارات.
ولكن هناك مشكلة أخرى: عادة ما تنتهي اتفاقيات الخيارات بعد 30 أو 60 يوما من التوقف عن العمل. في هذه الحالات، يمكن للموظف الذي يمارس خياراته تأجيل المنفعة ولكن ما هي تلك الفائدة؟ من الذي يحدد القيمة العادلة للأغراض الضريبية؟ (صداع آخر!). وبطبيعة الحال، فإن الخيارات يمكن أن تحصل - نفس الشيء كما تفعل أسهم - وعندما يغادر الموظف، وقال انه لا يزال يمكن أن يعلق على خياراته. أستطيع أن أرى فقط صراع الشركة مع جدول الرسملة الذي يظهر 30-50٪ في الخيارات - صداع آخر عندما يحاول المستثمرون لمعرفة نسب الملكية الحقيقية.
أوه، وهنا خلل آخر: في الوقت الحياة أرباح رأس المال الإعفاء من 750،000 $ هو مكافأة رائعة لإنجاز المشاريع. المستثمرون ومساهمو الموظفين في الشركات الخاصة الكندية لا تدفع أي ضريبة على أول 750،000 $ في المكاسب الرأسمالية شريطة أن يكونوا قد عقدوا أسهمهم لمدة سنتين على الأقل. وهذا يعني أن الموظفين سوف تضطر إلى تحمل على المسؤولية الضريبية سنتين على الأقل قبل أن تكون قادرة على التمتع بهذه الضريبة تترك! لا تجعل أي معنى على الإطلاق؟
فإنه يحصل مربكة عندما تغير الشركة وضعها من كونها كيك (الشركة الكندية الخاصة التي تسيطر عليها). ويمكن أن يحدث ذلك، على سبيل المثال، عندما يتورط المستثمرون الأمريكيون. وهذا يعني أن الإعفاء من رأس المال مدى الحياة لن يكون متاحا - سبب آخر لممارسة الخيارات في وقت سابق.
يجب عدم فرض ضريبة على تمارين خيار الأسهم في المقام الأول حتى تتحقق الفوائد النقدية الفعلية - بدلا من فرض ضريبة على الأصول التي لم يتم بيعها. (الخطوة التالية كرا سيكون للضرائب الفني تقدير!)
ملاحظة: لا يتم فرض ضرائب (على غرار الخيارات) المقدمة للمستثمرين حتى يتم تحقيق الفوائد. يجب أن تكون الخيارات هي نفسها. ويحصل المستثمرون على ضمانات كمكافأة من أجل الاستثمار في أسهم رأس المال وخوض المخاطر. الموظفين الحصول على خيارات كمكافأة لجعل الاستثمار في الأسهم عرق وخطر. لماذا يجب أن يعاملوا بشكل أقل إيجابية؟
أنا لا أفهم كيف أن هذه التدابير العقابية تقطع طريقها إلى نظامنا الضريبي. بالتأكيد، لم يستيقظ أحد أعضاء البرلمان ليلة واحدة مع لحظة يوريكا حول كيفية الحكومة يمكن أن تعلق أصحاب المشاريع والمخاطرة. هذه المفاهيم يمكن أن تأتي فقط من البيروقراطيين الغيرة الذين لا يمكن التعرف مع المبتكرين كندا. ما الذي يفكرون فيه؟
قد تتساءل لماذا لدينا خيارات في المقام الأول. لماذا لا تعطي الموظفين فقط أسهم مجانية تماما مثل الأسهم الحرة التي تحصل مؤسسي الشركة؟ حسنا، ذلك لأن كرا تعتبر أيضا الأسهم المقدمة للموظفين (ما بعد مرحلة بدء التشغيل) باعتبارها فائدة خاضعة للضريبة. لذلك، هذا هو السبب في خيارات الأسهم حيث تم إنشاؤها للالتفاف على هذا. إذا كانت الشركة يمكن أن تعطي بسهولة منح الأسهم للموظفين، فإنه لن تضطر إلى إعطاء أكبر عدد ممكن بسبب القيمة الجوهرية للأسهم مقابل الخيارات. كما يجب على هيئة تنظيم الاتصالات أن تقوم بمالكي الضرائب عندما يبيعون أسهمهم - وليس عندما يحصلون عليها.
إحدى الحجج التي قدمها الضابط هي أن خيارات الأسهم هي منافع التوظيف والمزايا خاضعة للضريبة. هذا تفسير غريب للكلمة & كوت؛ فائدة & كوت ؛. اعتقدت فائدة كان شيء ما هو جيد بالنسبة لك!
وهناك وجهة نظر مشتركة هي أن الشركات العامة الكبيرة، في حين أنها تخلق المزيد من العمل المحاسبي بالنسبة لهم، ليست تلك بالضيق حول هذه الضريبة. وهم يرون أنها فائدة ولهم وموظفيهم، قد يكون من الأفضل لبيع الأسهم، واتخاذ الربح وتشغيل. وبالنسبة للشركات الناشئة الصغيرة - وخاصة تلك المدرجة في بورصة تسكس فينشر، فإن الوضع مختلف. لشيء واحد، بيع القسري في السوق يمكن أن يسبب تحطم الأسعار، وهذا يعني وجود لبيع المزيد من الأسهم. وسوف ينظر إلى مدراء ومديري هذه الشركات على أنهم عاملون في الإنقاذ. غير جيد.
القواعد معقدة ويصعب فهمها. الاختلافات بين كبس، غير كيك، الشركات العامة والشركات التي تمر بمرحلة انتقالية بين كونها الخاصة وغير الخاصة تعطيك الصداع مجرد محاولة لفهم السيناريوهات المختلفة. حتى أثناء كتابة هذه المقالة، تحدثت إلى خبراء مختلفين قدموا لي تفسيرات مختلفة إلى حد ما. لا يضر رأسك حتى الآن؟ ماذا يحدث إذا قمت بذلك. أو إذا قمت بذلك؟ انها فوضوي وغير ضرورية.
الحل: لا الضرائب الخيار الأسهم الاصطناعية & كوت؛ فوائد & كوت؛ حتى يتم بيع الأسهم وتحقيق الأرباح. لهذه المسألة، دعونا نذهب على طول الطريق والسماح للشركات تعطي الأسهم - وليس خيار الأسهم - المنح للموظفين.
أتساءل كم من النواب يعرفون هذا التدبير الضريبي؟ وأتساءل عما إذا كان أي يعرف حتى عن ذلك. انها مسألة معقدة وليس واحدة التي تؤثر على نسبة كبيرة من السكان - وبالتأكيد ليس شيئا أن الصحافة يمكن أن تحصل متحمس جدا. أنا متأكد من أنه إذا كانوا على علم بها، كانوا يتكلمون ضد ذلك. في نهاية المطاف، على صعيد الابتكار، فإنه يشكل عائقا آخر أمام النمو الاقتصادي.
لمقالة أخرى جيدة حول هذا الموضوع، يرجى قراءة قطعة جيم فليتشر على ميزانية 2018 على بلوق بوتب جمعية المشاريع.
وقد توسع مركز تايم سيمون فريزر التابع لجامعة سيمون فريزر في وسط مدينة فانكوفر مؤخرا إلى حرم جامعة بورنابي (ديسكوفيري بارك) من أجل توفير مكاتب حاضنة لأصحاب المشاريع في كلا الموقعين.
تايم هو اختصار للتكنولوجيا والابتكار، التوجيه، وريادة الأعمال. انها أكثر من مجرد حاضنة. كاملة، جاهزة جاهزة للذهاب مكاتب مع سرعة عالية الإنترنت والخوادم والهاتف والفاكس، والطباعة، وما هي إلا البداية.
في غضون تايم هناك أيضا مركز الأعمال تايم (قليلا مثل صالة رجال الأعمال المطار ولكن من دون الخنزير) التي هي مفتوحة لأصحاب المشاريع التكنولوجيا ورجال الأعمال لاستخدامها كمنزل في وسط المدينة منشأة. تحتاج إلى المكونات في؟ إجراء بعض المكالمات؟ القيام ببعض الأعمال؟ عقد اجتماع؟ هناك بعض المرافق الرائعة لعقد اجتماع الجمعية العامة العادية للشركة. لماذا شنق في ماكدونالدز عندما يمكنك العمل بشكل مثمر في مركز تايم؟ انزل هناك وتحقق من الموضوع! وهو يقع في الحرم الجامعي وسط مدينة سفو في 515 غرب هاستينغز سانت أنت لن نعتقد السعر!
مايكل فولكر، وهو رجل أعمال التكنولوجيا، هو مدير التجارة & أمبير؛ مكتب ريادة الأعمال في جامعة سيمون فريزر ورئيس صندوق الابتكار التكنولوجي الجامعات الغربية و غرينانجيل الطاقة كورب. وهو مؤسس شبكة فانكوفر أنجل والرئيس السابق لمنتدى فانكوفر إنتيربريس والرئيس السابق ل B. C. معهد النظم المتقدمة. وهو يمتلك أسهم في العديد من الشركات التي يكتب عنها. حقوق الطبع والنشر، 2018.
التسجيل أو استخدام هذا الموقع يشكل قبول شروط الاستخدام لدينا.
خيارات الأسهم يمكن أن أترك لكم مع فاتورة الضرائب سيئة.
الإنصاف هو في نظر الناظر. قد تتذكر قصة جيروم كيرفيل، الذي كان تاجر المشتقات "المارقة" الذين عملوا في بنك Société جينيرال سا في باريس. وأدين السيد كيرفيل في عام 2008 بسبب خرقه للثقة والتزوير والاستخدام غير المصرح به لأجهزة الكمبيوتر في البنك، مما أدى إلى خسائر للبنك تبلغ قيمتها حوالي 7.5 مليار دولار. وأطلق السيد كيرفيل، لكنه ادعى أن البنك كان غير عادل.
عندما يتعلق الأمر بالإنصاف، دفع دافعو الضرائب الكنديون هذه القضية الكبيرة التي أدخلتها حكومتنا "قواعد الإنصاف" لإعطاء الإغاثة لدافعي الضرائب في حالات معينة. هناك حالة واحدة قد ظهرت مرارا وتكرارا، حيث كذب دافعو الضرائب الكنديون ولكن الكاسح رفض رفض النظام الضريبي غير عادل. وقرر قرار قضائي صدر مؤخرا مع رجل الضرائب مرة أخرى بشأن هذه القضية، ويجب على الكنديين أن يلتفتوا إليه. دعني أشرح.
تستمر القصة تحت الإعلان.
تصور هذا. كنت موظفا من قبل الشركة التي تقدم خطة خيار الأسهم. بموجب الخطة، كنت قادرا على شراء أسهم في صاحب العمل الخاص بك في 10 $ للسهم الواحد. وعلى مر الزمن، ترتفع قيمة الأسهم في السوق المفتوحة إلى 200 دولار للسهم الواحد. لذلك، يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك وشراء 1،000 سهم مقابل 10 $ لكل منهما. وتبلغ كلفتك 10000 دولار أمريكي. تبلغ قيمة الأسهم 200،000 دولار (1،000 سهم بقيمة 200 دولار لكل منهما). يمكنك تحقيق ربح جيد من 190،000 $ في هذه العملية.
والحقيقة هي أن هذه الممارسة من الخيارات الخاصة بك هو الذهاب الى تحريك بعض الضرائب. كنت قد أدركت مجرد فائدة من 190 $ للسهم الواحد (200 $ أقل من 10 $)، لفائدة إجمالية قدرها 190،000 $. هذا سيكون خاضع للضريبة لك، وليس ككسب رأس المال، ولكن كدخل العمالة. الاخبار الجيدة؟ ويتم تنظيم معظم خطط خيارات الأسهم في كندا للاستفادة من خصم خيار الأسهم بما يعادل 50 في المائة من الاستحقاق الخاضع للضريبة. في هذا المثال، بعد ذلك، سوف نفترض أن 95،000 $ فقط من الفائدة (نصف 190،000 $) ستكون خاضعة للضريبة. وسيؤدي ذلك إلى إصدار فاتورة ضريبية قدرها 090 44 دولارا لشخص في شريحة ضريبية عالية في أونتاريو في عام 2018.
ولكن القصة لم تنته بعد. لنفترض أنك التمسك أسهمك، وأسهم انخفاض إلى 10 $ فقط على مدى فترة زمنية قصيرة. ما زلت مدينون للضريبة بمبلغ 44،090 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) في الضرائب، لكن أسهمك تبلغ الآن 10000 دولار أمريكي (1000 سهم بسعر 10 دولارات أمريكية لكل منهما). أين أنت ذاهب للحصول على المال لدفع فاتورة الضرائب الخاصة بك؟ إذا كنت تبيع أسهمك بمبلغ 10000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، فستدرك خسارة قدرها 190،000 دولار أمريكي (تبلغ قيمة التكلفة المعدلة 200،000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، وهي القيمة في تاريخ ممارسة خياراتك - ولكنك تبيعها بمبلغ 10000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية).
قد تتوقع أن يتم تعويض استحقاق خيار المخزون الخاضع للضريبة بخسارة بمبلغ 190،000 دولار أمريكي من بيع أسهمك. ليس كذلك. وتعتبر الخسارة خسارة رأسمالية، في حين يعتبر الدخل الخاضع للضريبة دخل عمل. يمكن تطبيق خسائر رأس المال على أرباح رأس المال، ولكن ليس بشكل عام أنواع أخرى من الدخل. النتائج؟ سوف تواجه ضريبة على خيارات الأسهم مع أي الإغاثة الفورية من الخسارة.
وكانت هناك قضايا قليلة في الماضي بشأن هذه المسألة. في 20 يناير، كان السيد بينغ تشو، وهو دافعي الضرائب الكندي، آخر إصابات في المحاكم (انظر بينغ تشو ضد الملكة، 2018 تسك 16). وكان السيد تشو قد حصل على 000 116 سهم في صاحب عمله، الشركة الكندية للطاقة الشمسية (كسي) وفي أيلول / سبتمبر 2008، مارس خياراته وحصل على 53،150 سهم في صاحب عمله. وكان عليه أن يبلغ عن دخل عمل قدره 070 667 1 دولارا (كان نصفه خاضعا للضريبة بسبب خصم 50 في المائة من أسهم الأسهم) نتيجة لخياراته في الأسهم في عام 2008، ولكنه باع أسهمه في تشرين الثاني / نوفمبر 2008 عن خسارة قدرها 1 247 657 دولارا . وحاول أن يجادل بأن خسائره ليست خسائر رأسمالية، بل خسائر تجارية منتظمة، في محاولة لتطبيق خسائره على دخله من العمل. لم تنجح. وحكمت المحكمة ضده. وعلى الرغم من أنه قد لا يكون منصفا للسيد تشو، فإن المحكمة ليس لديها سلطة إعطاء الإغاثة على أساس حجة الإنصاف.
تستمر القصة تحت الإعلان.
تستمر القصة تحت الإعلان.
لتجنب مصير السيد تشو وغيرها الكثير، والنظر في بيع أي أسهم المكتسبة بموجب خطة خيار الأسهم في أقرب وقت ممكن. وإلا، فإنك تتعرض لخطر هبوط تلك الأسهم من حيث القيمة وتترك لك ضربة ضريبية وخسارة رأسمالية لن تعوض دخلك الخاضع للضريبة. كحد أدنى، بيع ما يكفي من الأسهم لرفع النقدية لدفع الضرائب الخاصة بك.
تيم سيستنيك هو المدير الإداري للتخطيط الثروة المتقدمة، سكوتيابانك إدارة الثروات العالمية، ومؤسس مكاتب الأسرة واترستريت.
المزيد عن هذه القصة.
خدمات الأعمال.
اتصل بنا.
خدمات القارئ.
&نسخ؛ كوبيرايت 2018 ذي غلوب أند ميل Inc. جميع الحقوق محفوظة.
351 كينغ ستريت إيست، سويت 1600، تورونتو، أون كانادا، M5A 0N1.
Comments
Post a Comment